支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化
在此设定增值税税率6%，预提所得税税率10%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。 例：A公司要沿船向境外B支付500,000.00元360问答咨询费： 营改增前： 代扣代缴声者空营业税=500,000.飞00*5%=25,000.脸击复己之段00元 代扣代缴城建税=之苏阳一否力药源25,000.00*7%=1则术片伟超论,750.00元 代扣代缴教育费附加25,000.00*3%=750.00元 代扣代缴地方教育费附加=25,000.00*2%=500.00元 代扣代缴预提所得税=500,000.00*10%=50,000.00元 帐务处理： 确认咨询费： 杀借：管理费用—咨询费 50席控规金大0,000.00 贷：应付帐款—B公司 500,000.00 代扣各项税费： 借：应付帐款—B公司 78,000.00 贷：应交税费—代扣代缴营业税 25,000.00 应交税费—代扣代换缴城建税 1,750.00 误服培固掌章随应交税费—代扣代缴教育费附加750.00 应交税费—代扣代缴地方教育费附加500.00 应交税怎木危好春界弦费—代扣代缴预提所得税 50,000.00 向境外支付咨询费 借：应付帐款—B公司 422,000.00 贷：银行存味洲路第局安山督大战款 422,000.00 营改增后： 代扣代缴增值税=500,000.00/（1+6%）*6%轴左代怀笔官静=28,301.89元 代放华石音渐绍整扣代缴城建税=28,301适久协民.89*7%=1,981.13元 代扣代缴教育印她就费附加28,301.89*3%=849.06元 代扣代缴地方教育费附加=28,301.89*2%=566.04元 代扣代缴预提所得税=500,000.00/（1+6%）*10%=47,169.丝数演解氢护81元 确认咨询费： 借：管理费用—咨询费 471,698.11 应交税费—应交增值税（进项税额）28,301.89 贷：应付帐款—B公司 471,698.11 应交税费—代扣代缴增值税 28,301.89 代扣代缴附征税和预提所得税： 借：应付帐款—B公司 50,566.04 贷：应交税费—代扣代缴城建税 1,981.13 应交税费—代扣代缴教育费附加 849.06 应交税费—代扣代缴地方教育费附加 566.04 应交税费—代扣代缴预提所得税 47,169.81 向境外支付咨询费 借：应付帐款—B公司 421,132.07 贷：银行存款 421,132.07 以上为大家分析了营改增引起的向支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化。如果大家有其他问题可打电话或登录我们的网站咨询。[责任编辑：编辑组]
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