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存货管理中不相容岗位有哪些?

2022-12-18 20:18:04 编辑:join 浏览量:597

存货管理中不相容岗位有哪些?

存货管理中不相容岗位有哪些?

三、存货业务的不相容岗位,至少包括: (一)存货的请购与审批,审批与执行; (二)存货的采购与验收、付款; (三)存货的保管与相关会计记录; (四)存货发出的申请与审批,申请与会计记录; (五)存货处置的申请与审批,申请与会计记录。 顺带说说其他的:一、货币资金业务的不相容岗位,至少应当包括: (一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与审计监督。 (四)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 二、企业采购与付款业务的不相容岗位,至少包括: (一)请购与审批; (二)询价与确定供应商; (三)采购合同的订立与审核; (四)采购、验收与相关会计记录; (五)付款的申请、审批与执行。 三、存货业务的不相容岗位,至少包括: (一)存货的请购与审批,审批与执行; (二)存货的采购与验收、付款; (三)存货的保管与相关会计记录; (四)存货发出的申请与审批,申请与会计记录; (五)存货处置的申请与审批,申请与会计记录。 四、对外投资不相容岗位,至少应当包括: (一)对外投资项目的可行性研究与评估; (二)对外投资的决策与执行; (三)对外投资处置的审批与执行; (四)对外投资绩效评估与执行。 五、工程项目业务不相容岗位,一般包括: (一)项目建议、可行性研究与项目决策; (二)概预算编制与审核; (三)项目决策与项目实施; (四)项目实施与价款支付; (五)项目实施与项目验收; (六)竣工决算与竣工决算审计 六、固定资产业务不相容岗位,至少包括: (一)固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行; (二)固定资产采购、验收与款项支付; (三)固定资产投保的申请与审批; (四)固定资产处置的申请与审批,审批与执行; (五)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 七、销售与收款不相容岗位,至少应当包括: (一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订; (二)销售合同的审批、签订与办理发货; (三)销售货款的确认、回收与相关会计记录; (四)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录; (五)销售业务经办与发票开具、管理; (六)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 八、筹资业务的不相容岗位,至少包括: (一)筹资方案的拟订与决策; (二)筹资合同或协议的审批与订立; (三)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行; (四)筹资业务的执行与相关会计记录。 九、成本费用业务的不相容岗位,至少包括: (一)成本费用定额、预算的编制与审批; (二)成本费用支出与审批; (三)成本费用支出与相关会计记录。 十、担保业务不相容岗位,至少包括: (一)担保业务的评估与审批; (二)担保业务的审批与执行; (三)担保业务的执行和核对。

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