请问关于增值税的会计分录怎么做
商贸企业刚认定一般纳税人的一般有三个月的辅导期， 辅导期内，当月认证的发票其进项税额于次月才可以抵扣。 辅导期过后，即一般纳税人转正，当月认证的发票其进项税额当月抵扣 2012年1月 销售确认收入 借：应收账款 130491.55 贷：主营业务收入 111531.24 应交税费-应交增值税（销项税额） 18960.31 采购库存商品 借：库存商品 55123.53 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 9371 贷：应付账款 64494.53 计提当月应交税费 由于当月认证的发票不能当月抵扣， 故当月进项税额为0，应交增值税税额=18960.31-0=18960.31 借：应交税费-转出应交增值税 18960.31 贷：应交税费-未交增值税 18960.31 2012年2月 销售确认收入 借：应收账款17886.55 贷：主营业务收入 15287.65 应交税费-应交增值税（销项税额） 2598.90 采购库存商品 借：库存商品 210975.53 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 35865.84 贷：应付账款 246841.37 结转上月可抵扣进项税额 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 9371 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 9371 由于2月销项税额为2598.90元，当月实际可抵扣进项税额9371元，故本期期末留抵6772.10元。 2012年3月 结转上月可抵扣进项税额 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 35865.84 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 35865.84
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