个人和小规模私企到税务局代开劳务费发票税率分别是多少?
一、代开劳务发票缴纳的税种有:
1、营业税按营业额的5%; 营业额*税率=营业税 。
2、城建税按营业税的7%(市)、5%(县城、建制镇)、1%(农村); 营业税*税率=城建税 。
3、教育费附加按营业税的3%; 营业税*税率=教育费附加 。
4、印花税按销售额3/万;销售额(合同金额)*3/万=印花税 。
5、个人所得税,一般都采用定率征收,税率为2%左右(各地不一致)。
二、代开始准备如下资料:
1、付款方的付款证明 。
2、付款方的税务登记复印件(付款方为公司时)或付款方身份证复印件(付款方为个人时)。
3、收款方的税务登记(公司)或身份证(个人)复印件 。
4、劳务协议或合同 。
5、开票申请表(税务局提供)。
根据财税〔2016〕36号规定:
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。所以,个人只能是小规模纳税人,税率3%。
该文件附件1同时规定:个人发生应税行为的销售额未达到增值,按以上规定,税法所说的劳务报酬计税公式如下表所示:(单位:元)
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