不允许抵扣的进项税额转出如何做会计分录
1、计提：
借：以前年来自度损益调整2500元
贷：应交税费-应交企业所得税2500元
2、结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润2500元
贷：以前年度损益调整2500元
3、结转进项税额转出:
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出目止台严）1700元
贷：应交税费-应交增值税（查补增值税）1700元
4、上交
借：应交税费-应交企业所得税2500元
借：应交税费-应交增值税（查补360问答增值税）1700元
贷：银行存款4200元
年度谓所得税报表填写上年数增加2500元。
标签：进项税额,会计分录,抵扣
